Cette fiche descriptive (et plus particulièrement les dispositifs d’apprentissage, le contenu ou les modalités d’évaluation) est sujette à modification en fonction de l’évolution de la situation sanitaire durant l’année académique.
Toute modification à cette fiche sera immédiatement portée à la connaissance des étudiants par mailing et/ou par le forum d’annonces du cours HELMo Learn correspondant.
Modalités exceptionnelles covid-19 :
Comptabilité générale
Evaluation janvier 2021:
Examen sur HELMo learn sous forme de questions ouvertes (principalement des applications) ou à choix multiple (y compris vrai/faux) portant sur la théorie et les exercices.
Surveillance par "vidéo-conférence" pendant toute la durée de l'examen.
Evaluation juin 2021:
Examen sur HELMo learn sous forme de questions ouvertes (principalement des applications) ou à choix multiple (y compris vrai/faux) portant sur la théorie et les exercices.
Surveillance par "vidéo-conférence" pendant toute la durée de l'examen.
Impôt sur les Revenus (Q1) - Examen de Janvier 2021
En fonction des conditions sanitaires et règles en vigueur actuellement, l'examen de janvier se déroulera sur l'E-learning sous la forme d'un QCM portant sur la théorie et des exercices de la matière, dont les modalités pratiques seront communiquées à tous sous forme de consignes à déterminer.
La surveillance s'effectuera pendant toute la durée de l'examen via caméra ouverte.
Objectifs
Comptabilité :
Comptabiliser les opérations comptables de base incluant le calcul de l'impôt. Etablir un bilan et un comtpe de résultats.
Fiscalité :
Initier l'étudiant au raisonnement fiscal, en particulier en ce qui concerne les revenus professionnels.
Calculer le solde d'impôt et déterminer les éléments pris en compte dans ce calcul.
Former l'étudiant à l'utilisation des barèmes fiscaux.
Acquis d'apprentissage (AA) et compétences
L’Unité d’Enseignement (UE) vise à développer la
macro-compétence suivante :
-Analyser les données utiles à la réalisation de sa mission en adoptant une démarche systémique.
Acquis d'apprentissage spécifiques
En comptabilité, l'étudiant devra pouvoir :
- utiliser le PCMN et connaître les comptes à 2 chiffres ;
- établir et analyser des documents comptables (bilans, balances, grand-livre et compte de résultats) ;
- comptabiliser les opérations courantes et d’inventaire, dans les comptes et au livre journal unique ;
- analyser les informations découlant de la balance des comptes généraux.
En fiscalité, l'étudiant devra pouvoir :
- remplir correctement une déclaration fiscale (situation personnelle, personnes à charge, revenus professionnels, dépenses déductibles et "réductibles") ;
- calculer la base imposable à l'IPP en identifiant les différents types de revenus, frais et dépenses déductibles ;
- calculer les réductions d'impôt (pour revenus exonérés, dépenses "réductibles") ;
- calculer l'impôt et le solde d'impôt ;
- déterminer et calculer les revenus professionnels ainsi que les frais professionnels d'un salarié.
Contenu
La comptabilité est un outil d'informations indispensable à la prise de décisions stratégiques et doit permettre à l’étudiant de comprendre les notions de performance et rentabilité d'une entreprise.
La fiscalité doit permettre à l'étudiant de se familiariser aux mécanismes de l'imposition des revenus et de comprendre les conséquences de certains choix sur l'impôt à payer, dans l'optique d'une optimisation fiscale.
Dispositif d'apprentissage
COMPTABILITE
Contenu du cours:
Introduction à la comptabilité
Principes de base de la comptabilité à partie double
- Bilan
- Comptes
- Compte de résultats
- Détermination du résultat
- Système comptable classique
- Loi comptable
Méthode d'enseignement:
Exposés théoriques ex cathedra
Exercices réalisés au cours et à domicile
Utilisation de la plateforme d'e-learning (tests auto-corrigés, glossaire…)
FISCALITE
Contenu du cours:
- Les personnes assujetties à l'IPP
- A la découverte de la déclaration IPP
- Les grandes étapes de l'imposition
- L'assiette de l'impôt (cadres VI et VIII de la déclaration)
- Le calcul de l'impôt : IPP de base, revenus exonérés, dépenses donnant droit à des réductions, solde d'impôt (cadres II et X de la déclaration)
- Les revenus et frais professionnels (cadre IV de la déclaration)
Méthode d'enseignement:
Théorie ex cathedra illustrée de nombreux exemples
Analyse de la déclaration : exercices au cours et à domicile portant sur la déclaration des revenus, des dépenses,...
Exercices au cours et à domicile portant sur le calcul des revenus nets imposables, de l'impôt, du solde d'impôt, des frais professionnels, des réductions d'impôt,...
Mode d'évaluation (y compris pondération relative)
Comptabilité :
Examen de janvier : 100 %
Fiscalité :
Examen écrit en janvier : 100%
L'évaluation finale de l'unité d'enseignement (UE) s'exprime sous forme d'une note comprise entre 0 et 20. La cote de l'UE correspond à la moyenne arithmétique pondérée (proportionnellement aux crédits) des cotes des diverses activités d'apprentissage qui constituent l'UE.
Si la cote d'au moins une des activités d'apprentissage est inférieure ou égale à 7/20, la cote de l'UE ne pourra dépasser 7/20.
Si la cote d'au moins une des activités d'apprentissage est supérieure à 7/20, mais inférieure à 10/20, la cote de l'UE ne pourra dépasser 9/20.
Sources, références et bibliographie
Ouvrages de comptabilité:
VERHOEVEN R., La pratique des sociétés
Kluwer, 1996, Livres I et II, 997 pages
ANTOINE J., Comptabilité – Méthode d’apprentissage avec tests corrigés
De Boeck, 2007, 249 pages.
ANTOINE J., DEHAN-MAROYE R_M, DENDAUUW C., Traité de comptabilisation
De Boeck, 2004, 696 pages.
IPCF, Comptabilité pratique
Kluwer
Sites consultés régulièrement:
www.comptable.be
www.cnc-cbn.be
www.bnb.be
www.accountancy.be
www.uwe.be
www.fisconetplus.be
Ouvrages de fiscalité :
Guide fiscal IPCF
Almanach du contribuable
Guide Impôts Test-Achats
Périodiques (Money Talk, Trends,...)
Site du SPF Finances
Guide Fiscal du Contribuable Personnes Physiques
Articles de Budget & Droits TA
Supports pédagogiques
En comptabilité :
- Syllabus
- Volumes d'exercices
- P.C.M.N.
En fiscalité :
- Syllabus
- Déclaration fiscale
- Fisc en poche